アパート(共同住宅)を贈与で名義変更登記する場合の税金・必要書類・登記費用(相談)

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贈与名義変更登記【相談事例】

夫婦間贈与で名義変更する場合、納税額、不動産取得税、登録免許税などは、どのくらいかかりますか。また、必要書類を教えてください。
登記上の住所は、引越前の住所のままです。
物件所在地は九州ですが、九州に行くことなく、一連の作業をお願いすることが出来ますか。見積額もお知らせ下さい。

贈与名義変更登記【回答】

九州の土地・建物(アパート(共同住宅)
 ↓
アパート(共同住宅)の場合、贈与税が非課税となる「居住用の不動産」に該当しませんので、夫婦間贈与による非課税枠「2,000万円」控除を使うことができません。

夫婦間贈与による非課税枠「2,000万円」控除を使うことができるのは、「居宅」として登記されている建物で、贈与を受ける人が居住することが条件となります。

したがいまして、贈与税を計算する際、通常の贈与税の計算方法となります。

お知らせいただきました固定資産税・都市計画税納税通知書による土地・建物の価格は、土地:808,956円、建物:3,271,834円ですが、
土地:808,956円は、課税標準額だと思われます。
「(評価)価格」を基準に、登録免許税などを計算します。
「(評価)価格」は、固定資産税納税通知書の2ページ目以降の「課税明細書」に記載されています。一番高い金額が「(評価)価格」です。

土地の「(評価)価格」は、通常、課税標準額の約6倍ですので、
仮に、土地評価価格:4,853,736円で計算します。

また、贈与税の計算をする場合、
土地については、税務署の路線価で、建物については、固定資産税の評価価格:3,271,834円で計算します。
税務署の路線価は、通常、(評価)価格の約1・2倍ですので、仮に、5,824,483円で計算します。
夫婦間贈与(配偶者間贈与)で2,000万円控除の適用を受ける場合は、夫婦間贈与(配偶者間贈与)を参考にしてください。

贈与税について

上記の計算から
土地路線価価格:5,824,483円(仮)
建物評価価格:3,271,834円
合計:9,096,317円

9,096,317円-110万円(基礎控除額)=7,996,317円
7,996,000円×30%(贈与税の税率)-90万円(控除額)
1,498,800円(贈与税・仮)
(贈与価格が600万円から1,000万円の場合、贈与税の税率は30%、控除額が90万円です。)

不動産取得税について

不動産取得税の計算方法は、次のとおりです。
土地:評価価格の2分の1:4,853,736円×1/2=2,426,868円
建物:評価価格:3,271,834円
合計:5,698,702円

アパート(共同住宅)の場合、不動産取得税の税率は4%です。
5,698,000円×4%
227,920円(不動産取得税・仮)

登録免許税について

① 所有者の住所変更登記が必要となりますので、
  物件の個数を仮に、土地と建物2個の場合、住所変更登記の登録免許税は2,000円です。

② 贈与登記(名義変更)の計算方法は、次のとおりです。
土地:評価価格:4,853,736円
建物:評価価格:3,271,834円
合計:8,125,570円

贈与の場合の登録免許税の税率は2%です。
8,125,000円×2%
162,500円(登録免許税・仮)

贈与登記する場合の必要書類

次の書類を揃えて、「登記申請書」を作成します。
そのほかに、「贈与契約書」を作成します。税務署に贈与税の申告・納税をする際に、このコピーを提出します。

贈与者(所有者)
① 権利証
② 印鑑証明書 1通
③ 住民票   1通
④ 固定資産税・評価証明書(土地・建物)
⑤ 身分証明書(運転免許証か健康保険証など)の写し
印鑑は「実印」が必要です。

受贈者(贈与を受ける人)
⑥ 住民票   1通
⑦ 身分証明書(運転免許証か健康保険証など)の写し
印鑑は「認印」です。

当事務所にご依頼される場合の登記費用

物件所在地が九州の場合の申請方法は、
インターネットによる申請と、書類一式を九州の法務局に郵送します。
完了後は、九州の法務局から当事務所に郵送されます。

登記費用
実費:166,124円(仮)+200円(収入印紙代)=166,324円
報酬:48,450円+4,845円(消費税)
合計:219,619円(仮)

〇 実費
 住所変更登記の登録免許税:2,000円(仮)
 贈与登記の登録免許税:166,124円(仮)
 
 その他の実費
 登記事項事前確認:1物件につき332円。2通で664円。
 登記事項証明書/完了:1通につき480円。2通で960円。
 贈与契約書の貼付印紙代:200円

〇 司法書士報酬は、
 住所変更登記:5,000円(税抜き)
 贈与登記:46,000円(税抜)です。

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